用戶登錄
溫馨提示
退出登錄
親，您確定要退出當(dāng)前的登錄嗎?
取消
確定
退出登錄
時間：2022/3/23 14:58:24
來源：原創(chuàng)
點擊：
近幾年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，物流行業(yè)增長速度也居高不下。但是傳統(tǒng)物流行業(yè)長期存在著兩個難題：一是空載率高，運輸成本居高不下；二是納稅主體難界定，稅收流失嚴(yán)重，行業(yè)亟待規(guī)范。據(jù)研究數(shù)據(jù)顯示，我國物流行業(yè)整體處于高成本低利潤的狀態(tài)，物流企業(yè)轉(zhuǎn)型勢在必行！
我國物流企業(yè)普遍繳納的稅種一般包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業(yè)所得稅。其中，增值稅和企業(yè)所得稅是物流企業(yè)繳納的主要稅種。
①增值稅
? 陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務(wù)
稅率：一般納稅人營業(yè)稅改增值稅稅率為9 %，小規(guī)模納稅人營改增 3%。
計算方式：應(yīng)納稅額 ×稅率
? 倉儲、配送及貨運代理等物流輔助服務(wù)
稅率：一般納稅人營業(yè)稅改增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人營改增3%。
計算方式：應(yīng)納稅額×稅率
一般納稅人，增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，抵扣原則是：銷項-進項
進項和銷項指 ：
進項發(fā)票：公司企業(yè)購進貨品，同時獲得相應(yīng)憑證；
銷項發(fā)票：企業(yè)售出貨品，同時開具發(fā)票。
注明：正規(guī)增值稅專用發(fā)票開票要求：三流一致或四流一致，分別為資金流、發(fā)票流、貨物流、合同流。
②企業(yè)所得稅
稅率：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
物流行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設(shè)施投資大，回報率低，自身的服務(wù)特性決定了行業(yè)利潤普遍不高。據(jù)統(tǒng)計，我國物流企業(yè)毛利潤率一般為4%-10%。再加上稅負(fù)壓力大，發(fā)展緩慢。
物流行業(yè)稅負(fù)壓力大的原因
1.人工成本高
物流行業(yè)是一個職工薪酬成本占比高、勞動密集型的行業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營成本有倉庫租金、人員工資、運輸費用、裝卸費用等，其中人工成本占比最高，一般占了40%-50%。
2.發(fā)票取得難
物流企業(yè)自有車輛、自有司機擁有量少，往往與個體戶司機或者散戶車隊達成某種契約，并不簽訂勞務(wù)合同或者貨車租賃合同，這部分雇傭司機、租賃貨車的費用是真實支出的，但卻缺少合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛增，多繳納企業(yè)所得稅。
同時，在租賃貨車的過程中，也難以取得增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅。
3.增值稅進項抵扣少
營改增之后，企業(yè)增值稅的納稅額是由銷項稅額減去進項稅額，進項稅發(fā)票必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)驗證后才能抵扣。但是物流行業(yè)的的增值稅抵扣困難，一般企業(yè)進項結(jié)構(gòu)包括燃油、機動車購買、維修保養(yǎng)、場地租賃等，像貨運司機、裝卸工這些人工成本占比也不小，但是難以取得增值稅專用發(fā)票作為進項抵扣的。
從總體情況來看，物流企業(yè)的進項總額只占銷項的40%-60%，導(dǎo)致企業(yè)增值稅進項抵扣缺口大，增值稅稅負(fù)壓力大。
4.管理混亂，稅務(wù)風(fēng)險大
物流企業(yè)人員多，網(wǎng)點多，工作流動性大，管理控制薄弱，很多司機只顧自身利益，私下購買發(fā)票沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財務(wù)人員稅務(wù)管理素質(zhì)較低，不能準(zhǔn)確辨別發(fā)票真?zhèn)?，購買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，甚至可能會面臨刑事責(zé)任。同時，有些物流企業(yè)的財務(wù)人員對相關(guān)稅收知識掌握不足，會計核算混亂，這些也導(dǎo)致稅負(fù)的增加。
5.社保負(fù)擔(dān)重
物流企業(yè)入行門檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時工多，人員流動頻繁，不愿意購買社保，導(dǎo)致企業(yè)繳納社保復(fù)雜，成本增加。
6.股東分紅多
物流企業(yè)需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，之后股東分紅還需要再繳納20%的個人所得稅，這對于薄利的物流來說，無疑也增加了稅負(fù)壓力。
綜上所述，物流行業(yè)稅負(fù)壓力非常大，而且一些物流企業(yè)也不能及時掌握國家的相關(guān)稅務(wù)支持政策，無法及時為自身謀得長遠(yuǎn)發(fā)展和利益。物流企業(yè)現(xiàn)在要轉(zhuǎn)型，可以選擇實力強勁的網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)，比如是國資平臺，合規(guī)有保障，可以實現(xiàn)稅務(wù)的優(yōu)化和車貨高效匹配，達到降本增效的目的。
國家給予網(wǎng)絡(luò)貨運一系列優(yōu)惠政策，稅總從旁進行輔助，地方給予扶持，使得網(wǎng)絡(luò)貨運有了崛起之勢。網(wǎng)絡(luò)貨運也為物流行業(yè)帶來以下好處，主要表現(xiàn)如下：
1.合規(guī)獲取物流成本票、保證稅務(wù)合規(guī)
貨運寶能為企業(yè)提供合規(guī)、低成本的財稅籌劃方案，經(jīng)平臺完成的運輸業(yè)務(wù)提供正規(guī)運輸專票，服務(wù)費率極低。確保數(shù)據(jù)真實，保證稅務(wù)合規(guī)。
2.數(shù)字化政府財政補貼支持
政府大力發(fā)展網(wǎng)絡(luò)貨運，給予網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)專項財政獎勵扶持，貨運寶也把政府獎勵帶給了合作的物流企業(yè)，使企業(yè)在保證稅收合規(guī)的基礎(chǔ)上，降低成本，增加營收，提升整體市場競爭力。
同時，利用網(wǎng)絡(luò)貨運平臺可以對供應(yīng)鏈條企業(yè)進行監(jiān)管，通過制度規(guī)范約束，使業(yè)務(wù)流程合規(guī)合法，便于管理的同時也更為規(guī)范；借由網(wǎng)絡(luò)貨運模式，個體工商戶、中小企業(yè)、貨主企業(yè)逐步由封閉走向開放，進一步拓展業(yè)務(wù)。從而促進物流行業(yè)的規(guī)模化、集約化、智慧化發(fā)展。